Повышение налогов на малый бизнес обернулось падением поступлений в бюджет

Усиление налоговой нагрузки на малый бизнес и самозанятых, задуманное для увеличения доходов бюджета на фоне военных расходов, привело к обратному эффекту. В январе–марте 2026 года совокупные налоговые поступления от бизнеса и граждан на специальных режимах сократились на 22,2% по сравнению с тем же периодом прошлого года, сообщили в Минфине. По данным ФНС, в первом квартале сборы упали на 16% — до 537,2 млрд руб.

К специальным налоговым режимам для малого бизнеса относятся упрощенная и патентная системы налогообложения (УСН и ПСН), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), а также налог на профессиональный доход (НПД) для самозанятых. Основная часть поступлений по этим режимам зачисляется в региональные бюджеты. С 1 января 2026 года были повышены ключевые фискальные параметры: ставка НДС выросла с 20% до 22%, отменены льготы по страховым взносам для бизнеса, а порог годовой выручки для применения УСН без уплаты НДС снижен с 60 до 20 млн руб. В Минфине рассчитывали, что это даст дополнительные 200 млрд руб. доходов.

По словам младшего директора по суверенным и региональным рейтингам агентства «Эксперт РА» Владислава Бухарского, снижение фиксируется по всем спецрежимам, кроме налога на профессиональный доход, который, однако, обеспечивает менее 4% совокупных поступлений. Ключевым режимом для малого бизнеса остается УСН, сборы по которой упали почти на 9% год к году — до 159,3 млрд руб. Эксперт полагает, что до конца 2026 года этот показатель вряд ли вернется к росту: предприниматели адаптируются к новым условиям, пересматривают бизнес‑модели и сокращают издержки.

Председатель Союза бухгалтеров и налоговых консультантов Евгения Мемрук считает, что резкое падение поступлений по части спецрежимов во многом связано с перетоком плательщиков с УСН на автоматизированную упрощенную систему (автоУСН). Согласно данным ФНС, сборы с компаний и индивидуальных предпринимателей на автоУСН в первом квартале увеличились почти в 50 раз по сравнению с аналогичным периодом прошлого года и достигли 41,9 млрд руб. С начала 2026 года количество налогоплательщиков на этой системе выросло в 10 раз — до 360 тыс., отмечали в ведомстве.

Мемрук также обращает внимание, что поступления по патентной системе в начале года стали отрицательными и составили минус 1,8 млрд руб. Это объясняется тем, что часть предпринимателей утратила право на применение патента из‑за превышения лимитов по доходам. В целом эксперт прогнозирует снижение сборов по спецрежимам для бизнеса на 8–12% в 2026 году, но при этом предполагает, что бюджет частично компенсирует выпадающие доходы за счет роста поступлений по страховым взносам и автоУСН.

Несмотря на отдельные компенсирующие факторы, доходы федерального бюджета продолжают снижаться. По данным Минфина, в первом квартале 2026 года они оказались на 8,2% ниже показателя годом ранее и составили 8,3 трлн руб. Одновременно расходы выросли на 17% — до 12,9 трлн руб. В результате дефицит федерального бюджета достиг 4,5 трлн руб. при годовом плане 3,8 трлн руб. Информация по консолидированному бюджету, включающему региональные и местные уровни, пока не опубликована.